資金繰り表をつけよう

■資金繰り表とは何か

 

資金繰り表の重要さは前回のコラム「倒産とはなんぞや」でご理解いただけたかと思います。資金繰り表をつけて、資金繰りをきちんと把握することが、倒産の回避につながります。 損益が赤字でも会社は潰れませんが、お金が無ければ会社は立ち行きません。

 

ここで質問。

そもそも資金繰り表ってどういうものでしょう？

 

これ、明確に答えられない経営者さんはちょっと（というか、かなり）勉強不足です。成長局面にない経済環境では経営者も数字が多少はわからんとこまりますね。

 

さて、それでは単語を分解してみましょう。

 

資金＝お金、これOKですよね。

繰り＝やりくりの「繰り」 なので、「資金繰り」は、お金のやり繰りの意となります。

 

表とは「複雑な事柄を、見やすいように整理分類して、一目でわかるように書き表したもの。（大辞泉）」ですから、合体させると、 「ごちゃごちゃしたお金のやり繰りを分かり易いようにまとめたもの」 が、資金繰り表ということになります。

 

言葉の方向からの意味合いはOKですね。

あくまでお金で見る、というのが一番重要です。

儲けとか利益とかとは関係なく、お金だけで考えるというのがミソです。 お金原理主義ですね。

次に資金繰り表の構造について見ていきます。

 

 

■資金繰り表の構造

 

資金繰り表はお金のやり繰り、出し入れ、収入と支払（つまり“収支”ですね）をまとめたものです。 大雑把にいうと、 収入いくら、 支出いくら、 で、いくらいくら残った。 ということですね。

 

例えば、売上入金が100円あって、仕入で払ったお金が50円だったら、 収入100円 支出50円 で収支差額50円のプラスとなります。 これが資金繰り表として表になっているわけです。

 

とはいえ、収入やら支出やらの全部をまとめて団子にしてしまうと、後から見たときに、一体何の収入なのか、はたまた何の支出なのか検討がつかなくなってしまいます。 これではせっかく資金繰り表をつけても意味がありません。

 

“つける”のが目的ではなく、“つけたものを利用する”のが目的ですから、後から見てチェックできるようにしておく必要があります。

 

というわけで入ってきたり、出ていったりしたお金の別を、まず大きく経常収支と財務収支の２つに分けます。

 

経常収支は通常の営業活動におけるお金の出入りがその範囲。 財務収支はそれ以外のお金の出入りとなります。

 

それぞれの収支をその収入と支出に分けていくと、

 

　　　 お金の収支

　　　　 　|

　　　――――――

　 　↓ 　　　　　↓

　経常収支　 　財務収支

　↓　　↓　　 ↓　　↓

 収入　支出 　 収入　支出

 

と、こんな感じになりますね。

 

これに前日なり前月なりからの繰越しを加味すれば、翌日、翌月の繰越額が明らかになります。 つまり、お金がいくら残っているかを知ることができるわけです。

あとはそれぞれの収入支出の詳細を記載していきます。

 

 

■収入と支出の詳細

 

資金繰り表が収入と支出で構成されているのはＯＫですね。

実際、収入と支出の個別の内容で代表的なものは以下のとおりとなっています。

 

経常収支

Ｌ収入

　Ｌ売上入金

　　Ｌ現金売上

　　Ｌ売掛金回収

　　Ｌ受取手形期日入金

　　Ｌ雑収入

Ｌ支出

　Ｌ仕入支払

　　Ｌ現金仕入

　　Ｌ買掛金支払

　　Ｌ支払手形決済

　Ｌ人件費支払

　Ｌ販売費支払

　Ｌ支払利息・割引料

　Ｌ雑支出

　Ｌ固定資産（現金払）

 

財務収支

Ｌ収入

　Ｌ手形割引

　Ｌ定期預金取崩

　Ｌ借入金

　Ｌ有価証券売却

Ｌ支出

　Ｌ借入金返済

　Ｌ定期預金預入

　Ｌ有価証券買入

 

この詳細の科目はあくまで代表的なものですので、もっと細かく記載してより明確な内容にすることもできます。（例えば人件費や販売費の内容をさらに区分する等）

 

 

■資金繰り表のつけ方

 

資金繰り表の意味と構造がわかったところで、さて、実際にやってみましょう。

 

前月繰越額は100円です。

 

入金は全部で2500円ありました。内訳は現金売上500円、売掛金回収1000円、受取手形期日入金500円、借入によるもの500円です。

 

出金は全部で2000円でした。内訳は現金仕入1000円、買掛金支払500円、人件費支払150円、販売費支払150円、支払利息割引料50円、雑支出50円、借入金返済100円です。

 

とすると、

 

前日繰越　　　　　　　　100

 

経常収支

Ｌ収入

　Ｌ売上入金

　　Ｌ現金売上　　　　　500

　　Ｌ売掛金回収　　　 1000

　　Ｌ受取手形期日入金　500

　　Ｌ雑収入　　　　　　　0

　　　　　　　 （小計）2000

Ｌ支出

　Ｌ仕入支払

　　Ｌ現金仕入　　　　 1000

　　Ｌ買掛金支払　　　　500

　　Ｌ支払手形決済

　Ｌ人件費支払　　　　　150

　Ｌ販売費支払　　　　　150

　Ｌ支払利息・割引料 　　 50

　Ｌ雑支出　　　　　 　　 50

　Ｌ固定資産（現金払）       0

 　　　　　　　 （小計）1900

 　　　　【経常収支差額】100

 

財務収支

Ｌ収入

　Ｌ手形割引                     0

　Ｌ定期預金取崩                0

　Ｌ借入金                     500

　Ｌ有価証券売却                0

  　　　　　　　　（小計）500

Ｌ支出

　Ｌ借入金返済               100

　Ｌ定期預金預入                0

　Ｌ有価証券買入 　　　　　 0

               　　　（小計）100

 　　　　【財務収支差額】400

 翌日繰越　　　　　　　　600

 

とこうなります。

 

この表を日々で作ったものを日繰り（ひぐり）表などと言ったりします。

日々の収支およびその予定を記載した日繰り表を作成するのが原則となります。

 

“予定”を入れることがとても大切です。

 

 

■資金繰り表の使い方

 

日次なり月次なりの資金繰りが横にずーっと連なっていくのが資金繰り予定表になります。

 

この“予定”が大切です。

 

予定を立てず、記入せずに資金繰りの結果だけ記入して作成しているだけでは、資金繰り表の最もおいしい部分を逃していることになります。

 

これはもったいない。

 

資金繰りは、その予定を立てることで（入出金を予測することで）、お金の不足時期、不足タイミングを事前に察知することが可能となります。

 

人件費はほぼ一定ですし、掛けのサイトは長くて3か月でしょう。

家賃なども決まった時期に決まった額が出ますね。

売上を予測するのは難しいですが、前年、前月の傾向からある程度読むことはできます。

 

となれば最低でも3か月先くらいまでの資金繰り予定表は作れるはずです。

できれば年単位で作っていただければより安心です。

 

長く予定を作るとなぜ安心なのか。

 

「資金不足タイミングまでのリードタイム」が長ければ長いほど、いろいろと対応策を練り、実行することができるわけで、結果的に資金ショートを回避する可能性が高まるんですね。

 

なので、資金繰り予定は大切なんです。

 

3日後に資金ショートすることが分かっても、銀行からお金を借りるには間に合いませんから。時間があれば対策を打てたのに、潰れなかったのに。。というのは悔いが残ります。

 

資金繰り表の意味と作成方法、使い方について見てきました。

会社は資金が何より重要です。 例え黒字でも資金が無ければ会社は潰れます。

 

『備えあれば憂いなし』

 

会社を維持・継続するために、手書きでも結構、ぜひ資金繰り表をつけましょう！

 

※当方の事務所サイトから資金繰り表のひな形エクセルシートがダウンロードできますので、宜しければご活用ください。